Таблица 25. Платежное требование

Поступ в банк плат Срок платежа

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ № 02

22 апреля 2001 года

0401061

Дата

Вид платежа

Условия оплаты

С акцептом

Срок для акцепта

Сумма прописью

Двести одна тысяча рублей

ИНН 7790458673

Плательщик ЗАО Омега

МКБ Москомприватбанк г Москва Банк плательщика

Сумма

Сч №

Сч №

201000=

4078945 2895431900071

044585342

30101810400000000342

Среднерусский банк Сбербанка г. Москва Банк получателя

Сч №

ИНН 7740389278

Получатель ООО Альтаир

Сч №

044652323

30101810900000000323

40730945666787893250

Вид оп

Наз пл

Очер плат

Рез поле

Назначение платежа

За материалы X по счету-фактуре № 15 от 18.04.2001 НДС не облагается.

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных 19.04.2001

(договор № 18 от 21.12.2000) договором документов

Подписи

Отметки банка

Дата помещения в картотеку

Отметка банка плательщика

Правила оформления данного документа аналогичны действующим при заполнении платежного поручения (заполняется на пишущей машинке, без помарок и исправлений, первый экземпляр заверяется подписями и печатью). В нем указываются кроме условий оплаты, срока для акцепта также дата отсылки предусмотренных договором документов и наименование предмета договора, его номер и дата (в т. ч. других необходимых документов), дата и способ поставки товара (работ, услуг).

В таблице 26 приведена соответствующая схема расчетов.

Таблица 26. Схема расчетов платежными требованиями

ф Цеиио1 ти, работы, усяуги

Пос тавщик получатель

i/) ()\гоузочные документ1

Выписка с р/с о Id мсгент суммы

Плате/кчие фебойаиие

банк пос-авщика получателя

®

Договор

® Платежное требование

Списание средств

Покупа-ель-платепьщик

ф Заявление об отказе от акцепта (рспА есть) или акцепт

Бйнк иокупйтеля-плаге/ьщика

РАСЧЕТЫ АККРЕДИТИВАМИ

Активно применяемой предприятиями в последнее время формой расчетов являются расчеты посредством аккредитивов.

При расчетах аккредитивами плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет депонированных своих средств или ссуды оплату товарно-материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг по месту нахождения получателя на условиях, предусмотренных плательщиком в аккредитиве. Аккредитив представляет собой поручение банка плательщика (покупателя) банку получателя (поставщика) оплатить расчетные документы. При получении аккредитива банк плательщика бронирует эти средства на отдельном счете. Таким образом, депонирование денег гарантирует получателю средств (поставщику) своевременную оплату за отгруженные ценности, выполненные работы, оказанные услуги; зачисление средств производится банком после предоставления документов, подтверждающих отгрузку или выполнение работ, услуг.

Последовательность операций (например, для покрытого аккредитива - см. далее) для понятия сущности аккредитивной формы расчетов приведена в таблице 27.

Аккредитив, согласно Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации, представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении им документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полнамочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

Таблица 27. Схема аккредитивной формы расчетов

Поставщи к-получател ь

® Отгрузка ценностей,

выполнение работ

Покупатель-плательщик

id) Документы, подтверждающие

Извещение

об аккредитиве

отгрузку

®

Аккредитив

Банк поставщика

Расчетный счет

Аккредитив

Банк покупателя

(D Депонирование средств

® Зачисление на р/с с аккредитива

В тех случаях, когда поставщик товара сомневается в платежеспособности покупателя и требует предварительной оплаты, а покупатель сомневается в надежности поставщика и боится перечислять деньги, аккредитивная форма расчетов может стать удобным способом разрешения конфликта.

Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и получателем, в котором кроме наименований сторон, суммы и вида аккредитива следует указать:

- наименование банка-эмитента и банка, обслуживающего получателя средств;

- способ извещения получателя средств об открытии аккредитива, а плательщика - о номере счета для депонирования средств;

- полный перечень и точную характеристику документов, представляемых получателем средств;

- сроки действия аккредитива, представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению;

- другие необходимые документы и условия (условие оплаты - с акцептом или без акцепта, ответственность за неисполнение). Аккредитивы могут быть покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

Покрытые (депонированные) - это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств.