Тел.факс: +7(831)437-66-01
Факторинг  Натуральное хозяйство 

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 [ 21 ] 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34

Предприятие-покупатель

Направление пакета документов 2 для перевода денежньк средств в банк поставщика

Предприятие-поставщик

Извещение поставщика о поступлении денежных средств 4 и оплате расчетных документов по отгрузке товарно-материальных ценностей

Банк покупателя

Банк поставщика

Перевод денежных средств в банк поставщика для

оплаты заказанных ~ товарно-материальных ценностей

Рис. 19.3. Схема расчетов посредством аккредитивов при предварительной оплате товарно-материальных ценностей

Второй экземпляр документов направляется банку, обслуживающему поставщика. Срок предоставления плательщиком в банк полученных от поставщика требований определяется сторонами в договоре. Если возникает необходимость перевести деньги телеграфом, то на всех экземплярах требования-поручения делается специальная пометка: Платеж перевести телеграфом . Разумеется, платежное требование-поручение используется банком плательщика лишь при наличии у него на счете денег. Если плательщик отказывается полностью или частично от оплаты, то спор решается непосредственно сторонами в порядке и в сроки, определенные договором. В договоре может быть предусмотрена ответственность за несвоевременное предоставление в банк для оплаты документов и поручений. Расчеты по требованиям-поручениям по существу приближаются к расчетам, которые обеспечивают обязательный платеж при наличии денег на счете покупателя (рис. 19.4).

Расчеты платежными требованиями. Платежные требования широко применяются при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает в

соответствующем количестве экземпляров платежные требования и сдает их на инкассо. Платеж за товар или услугу осуществляется в банк, обслуживающий покупателя.

Поставка товарно-материальных ценностей в соответствии с заключенными договорами

Предприятие-поставщик

4 Извещение поставщика о

поступлении денежных средств на его счет в банке

Направление пакета платежных требований-поручений в адрес покупателя

Предприятие-покупатель

Оформление 2 платежного поручения подписями должностных лиц и фирменной печатью и его инкассация в банк для списания денежных средств со счета

Банк покупателя

Банк поставщика

Перевод денежных средств покупателя для зачисления на расчетный счет поставщика

Рис. 19.4. Схема расчетов платежными требованиями-поручениями при последующей оплате товарно-материальных ценностей

Платежное требование содержит все необходимые реквизиты, позволяющие определить, какой товар отгружен, каковы его сортность, цена, время отгрузки и т.д. Поставщик не сам направляет эти документы плательщику, а поручает своему банку взыскать платеж. Следовательно, составленные документы поставщик передает в свой банк с поручением взыскать средства с плательщика. Это поручение и есть инкассо. Банк, принимая документы на инкассо, берет на себя обязательство вовремя переслать их в банк, обслуживающий покупателя, взыскать там с него средства и перечислить на расчетный счет поставщика.

После проверки сдаваемых на инкассо документов они направляются в банк, обслуживающий покупателя. Поступающие деньги банк поставщика зачисляет на счет последнего. Банк, обслуживающий покупателя, получив присланные банком поставщика платежные требования, сообщает об этом покупателю,

Извещение поставщика о готовности к отгрузке

заказанных товарно-материальных ценностей

Отгрузка ценностей после

их оплаты за счет аккредитива покупателя



который, ознакомившись с документами, дает согласие на платеж или отказывается от акцепта.

Акцепт позволяет использовать безналичные расчеты как важный инструмент взаимного контроля экономических субъектов. Покупатель акцептует счет только в том случае, если по-ставшик выполнит все условия договора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в заказанном объеме, по установленной цене и т.д. Если поставшик нарушит хотя бы одно из договорных условий, то покупатель не даст согласия на акцепт, следовательно, у поставшика не произойдет акт реализации. Акцепт счета - это не только юридический, но и экономический акт, контролируюший выполнение договора поставшиками.

При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату документов (такая форма акцепта теперь почти не применяется). Отрицательный акцепт имеет довольно широкое распространение и применяется в расчетах между организациями. При данной форме акцепта покупатель в течение установленного срока может заявить отказ от акцепта, и если он этого не сделал, то платежный документ считается акцептованным и обязательным к платежу.

При предварительном акцепте платеж совершается после получения согласия; при последующем акцепте сначала производится платеж, после чего покупатель, в случае недобросовестной поставки, может предъявить контрпретензию по возврату списанных с его счета сумм. Срок для последующего отказа от акцепта - три дня с момента получения банком платежного требования. Он может быть поделен, если это предусмотрено в договоре. В настоящее время применяется только предварительный акцепт. Полный отказ от акцепта возможен в случае, если товар не соответствует условиям договора, недоброкачественный, нестандартный, не заказан, переадресован в пути другому покупателю и т.д. При частичном отказе акцептируется часть суммы счета. Это практикуется, когда цены завышены против договорных, наряду с заказанными отгружены не заказанные товары, допущены арифметические ошибки и т.п.

Получив согласие на оплату (а при последующей форме акцепта после получения документов), банк оплачивает документы и перечисляет средства в банк, где ведется расчетный счет поставщика. Если расчетные документы должны оплачиваться с расчетного счета покупателя, а денег не оказалось, и если предприятие не имеет права на кредит, то эти документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно опла-

ченных документов (картотека № 2). Об этом сообщается поставщику, и за день просрочки платежа с покупателя взыскивается пеня в претензионном порядке в размере, предусмотренном в договоре.

Расчеты платежными требованиями могут применяться, если они предусмотрены в договорах между поставщиками, покупателями и их банками, за отгруженные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги и по другим претензиям, счета по которым не оплачены плательщиками.

Под договором между организацией и банком подразумевается договор банковского счета, который должен быть заключен при его открытии. Банки не вправе отказывать в приеме к исполж-нию платежных требований, даже если форма расчетов не предусмотрена в договоре банковского счета. В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке № 1. При отсутствии средств у плательщиков акцептованные платежные документы помещаются в картотеку № 2 и их оплата производится по мере поступления средств в установленной очереди (рис. 19.5).

Предприятие-поставщик

Поставка товарно-материальных ценностей в соответствии с заключенными хозяйственными договорами

Предприятие-покупатель

Направление пакета 2 платежных

требований в банк для совершения платежа

Извещение банка о согласии покупателя на совершение платежа

Банк поставщика

Банк покупателя

Направление платежных

требований в банк покупателя для оплаты Перевод денежных средств

покупателя для зачисления на расчетный счет поставшика

Рис. 19.5. Схема расчетов платежными требованиями при послеющей оплате товарно-материальных ценностей



Инкассовые поручения. В прарике денежных расчетов используются инкассовые поручения. Инкассо - это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных документах должны содержаться: полное и точное наименование взыскателя и плательщика, размер взыскиваемой суммы, наименование счета плательщика, с которого сумма подлежит списанию.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списке средств со счетов одного-родних плательщиков представляются взыскателем на инкассо непосредственно банку, где ведется счет плательищка, а по иногородним плательщикам - банку, обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан банк, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данный банк.

Очередность платежей. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, расчетные документы должны оплачиваться в порядке календарной очереди подписей (т.е. в порядке их поступления в банк плательщика).

При недостаточности денежных средств на счете их списывание осуществляется следующим образом:

в первую очередь - списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь - списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или вьщачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь - списание по гшатежным документам, предусматривающим перечислешге или вьщачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в государственные внебюджетные социальные фонды;

в четвертую очередь - списание по платежным документам, пред>сматривающим платежи в бюджет и во все остальные внебюджетные фонды;

в пятую очередь - списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь - списание по другим платежным документам в порядке калевдарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относяоц1мся к одной очереди, производится в гюрядке ка1ендарной очередности поступления доку.ментов.

19.3. Расчеты пластиковыми карточками

Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме атастиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать ншшчные деньги.

Пластиковая карточка - это пластиковая пластинка с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счету в банке. При бумажной технологии продавец с помощью специального терминала считывает информацию с карточки, проводит авто- ризацию (через особую линию связывается с процессорным центром, в котором хранится подробная информация о состоянии счета) и выясняет, можно ли оплатить покупку. Подробная информация о покупке фиксируется на слипе (отпечатке с карточки) и направляется в центр платежной системы или банк. Подпись на слипе означает приказ перевести деньги

I за покупку со специального карточного счета на счет продавца. В электронной системе держатель карточки напрямую

I связывается с эмитентом через терминал. Вместо подписи на счете он вводит с клавиатуры секретную комбинацию цифр,

I что при правильном наборе является санкцией на дебетование его банковского счета.



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 [ 21 ] 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34